近几天来，在意大利华人圈疯传关于“从2015年6月30日起意大利税务局将对纳税人的个人银行账户进行全面检查”的消息，清华会计师事务所也接到众多客户朋友的咨询，为了统一消除广大华人华商的疑虑与担心，特借此机会对相关法令进行澄清与解读，做到知法懂法，上有政策，下有对策。
意大利最高法院在2015年5月8日正式做出裁决，为了更好地执行意大利政府的维稳法案第11条规定，以达到严厉打击偷税漏税的目的，从6月30日起，意大利税务局将有权获得纳税人个人银行账户存款的平均余额信息，对有疑点的账户进行税收检查。
1) 首先了解一下意大利税务局Agenzia delle Entrate到底查什么？
答：银行会结算出你的账户在去年一年期间的存款 + 转入账款的情况、消费 + 转出账款的情况(即通过信用卡Carta di Credito或借记卡Bancomat取钱和付款)等信息，然后通过SID数据交换系统将数据传送给税务局，同时，税务局会通过这个系统将收到的信息与730表格的年收入申明进行对比，如果数据相差太大有异常，系统会自动提醒，税务局就会开始调查。
打个比方：你在2014年总共存了10000欧，亲戚朋友给你转账5000欧，那么你的个人账户共进账15000欧，而你的会计师在730表格上帮你申明的年收入是9000欧，SID数据交换系统会自动算出差额，也就是15000-9000=6000欧，税务局会根据行业分析这个差额是否属于正常范围(因为店面经营需要成本支出嘛)，如果差额太大，税务局就有理由怀疑你故意把年收入申报少了，涉嫌逃税，就有可能调查你的税收情况。
继续假设，如果你通过信用卡Carta di Credito或借记卡Bancomat取钱和付款过账5000欧，税务局就会分析，你的进账与转出差额为15000-5000=10000欧，但是你的年收入申报是9000欧，税务局会根据行业分析你取现金 + 刷卡的金额比例是否属于正常范围，来判断你是否故意把年收入申报少了。
另外，税务局还将通过ISEE福利申请表格上申报的关于家庭生活指数的数据，对那些享受政府社会福利的，比如为未成年子女申请津贴与学费减免的纳税人的真实经济状况进行分析评估，严查提供虚假信息并涉嫌逃税的纳税人。
2)华商该注意什么？
首先尽量避免超出收入合理范围金额的转账，不管是转入还是转出；避免做空账户，
比如昨天刚存5000欧，今天就取出来5000欧，因为现在税务局要从银行收到纳税人个人银行账户存款的平均余额信息，不像以前主要看最终余额Saldo Contabile；尽量保证个人账户余额的长期稳定，金额波动过大会成疑点；连续两年或多年的年收入申报尽量保持接近，如有很大波动，随时跟会计师沟通，保持账目的一致性，避免被查。
